Правила податкового контролю за іноземними компаніями (КІК) в Україні дедалі більше посилюються. Бенефіціари таких структур мають уважно стежити за змінами у законодавстві, адже неправильно оформлена або невчасно подана КІК звітність може стати причиною серйозних фінансових наслідків.
Хто має подавати КІК звітність у 2025 році
У 2025 році звітність про контрольовані іноземні компанії мають подавати фізичні особи – резиденти України, які прямо або опосередковано володіють часткою у КІК. Важливо пам’ятати: частка володіння, що дає можливість контролювати компанію, зобов’язує особу подавати відповідний звіт.
Основні критерії для обов’язкового подання:
- Резидент України володіє понад 50% в іноземній компанії (прямо або опосередковано).
- Резидент України володіє від 25%, якщо частка всіх резидентів України в компанії перевищує 50% (з 2023 року мінімальна частка кожного резидента – від 10%).
- Резидент має фактичний контроль над компанією, незалежно від формального володіння.
Які дедлайни слід врахувати
У 2025 році подання звітності має відбутися разом із поданням декларації про майновий стан і доходи за 2024 рік. Граничний термін – до 1 травня 2025 року. Варто звернути увагу на такі аспекти:
- Перенесення строків подання звітності можливе лише за наявності підтверджених поважних причин.
- За відсутності діяльності у КІК все одно необхідно подати нульовий звіт.
Недотримання строків без поважних причин тягне за собою застосування штрафних санкцій.
На що ще звернути увагу бенефіціарам у 2025 році
Окрім обов’язкового подання звіту про КІК, бенефіціарам важливо врахувати такі моменти:
- Документи про фінансові результати КІК. Бухгалтерська та фінансова звітність іноземної компанії має бути належним чином оформлена, зберігатися у бенефіціара та бути готовою до надання на вимогу податкової служби України.
- Особливості обчислення прибутку. При розрахунку прибутку КІК дозволяється враховувати положення міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування. Це дає змогу зменшити суму податку в Україні, якщо податки вже були сплачені за кордоном.
- Можливість звільнення від оподаткування прибутку КІК. Прибуток КІК звільняється від оподаткування в Україні, якщо річний дохід компанії не перевищує 2 млн євро або вона веде активний бізнес і відповідає вимогам щодо доходів, податків, персоналу й офісу.
- Контроль за дотриманням термінів подання. Ігнорування обов’язку звітувати про КІК може призвести до значних штрафів. Тож важливо відстежувати актуальні вимоги законодавства.
- Підвищені вимоги до розкриття інформації. Платники податків повинні бути готові розкрити не лише структуру володіння КІК, а й джерела доходів, витрати, дані про керівництво та інших бенефіціарів.
У 2025 році контроль над поданням звітності щодо КІК стає жорсткішим. Бенефіціарам слід вчасно виконати усі вимоги, аби уникнути штрафів та ризику донарахування податкових зобов’язань. Чіткий облік доходів та ретельна підготовка звітності допоможуть уникнути фінансових втрат і правових проблем.
Рекомендуємо звернутися до досвідчених фахівців у сфері міжнародного податкового планування, щоб захистити свої інтереси та бути впевненими у правильності подачі звітності КІК https://zdolbyniv.rv.ua/2025/03/zvity-po-kik-u-2025-rotsi-dedlajny-shtrafni-sanktsiyi-ta-rekomendatsiyi/.
